Krajowy podatek minimalny – kluczowe informacje dla przedsiębiorców

Od 2025 roku w Polsce zacznie obowiązywać krajowy podatek minimalny, wprowadzony na mocy art. 24ca ustawy o CIT. Obciąży on firmy wykazujące straty podatkowe lub niską rentowność, a jego celem jest przeciwdziałanie unikania opodatkowania.

§ Kto zapłaci podatek minimalny?

Obowiązek dotyczy:

- Spółek mających siedzibę lub zarząd w Polsce.

- Podatkowych grup kapitałowych.

- Nierezydentów prowadzących działalność w Polsce poprzez zakład podatkowy.

§ Podatek obejmie przedsiębiorstwa, które:

- Poniosły stratę z działalności operacyjnej.

- Osiągnęły rentowność nie większą niż 2%.

- Jak oblicza się podatek?

Minimalny podatek wynosi 10% podstawy opodatkowania, którą można obliczyć na dwa sposoby:

ü Na podstawie sumy:

1,5% wartości przychodów operacyjnych.

Kosztów finansowania dłużnego przekraczających 30% EBITDA.

Wybranych kosztów usług i praw niematerialnych od podmiotów powiązanych.

ü Jako 3% przychodów z działalności operacyjnej.

 

§ Kto jest zwolniony z podatku?

Z obowiązku płacenia zwolnieni są m.in.:

Start-upy w pierwszych 3 latach działalności.

Firmy, które notowały rentowność ≥ 2% w jednym z ostatnich 3 lat.

Mali podatnicy CIT oraz przedsiębiorstwa finansowe.

Podatnicy w upadłości, likwidacji lub restrukturyzacji.

🗓 Pierwsze rozliczenie już w 2025 roku!

Podatek minimalny za 2024 rok należy zapłacić do 31 marca 2025 roku, a zapłaconą kwotę będzie można odliczyć od CIT przez kolejne 3 lata.

Bądź przygotowany – nowe przepisy mogą wpłynąć na Twoją firmę!

Powyższe dane mają charakter informacyjny. Aby sprawdzić swoją konkretną sytuację, polecamy skontaktowanie się ze swoim Biurem Rachunkowym lub Doradcą Podatkowym.